Организация процесса налогового планирования
Существует два пути: незаконный и законный. Незаконное снижение налоговых расходов связано, как правило, с уклонением тем или иным образом от уплаты налогов, что в большинстве случаев влечет уголовную ответственность.
Такой подход, на наш взгляд, не только сужает само понятие «налоговое планирование», но и искажает его цели. Ведение бизнеса неизменно связано с множеством рисков, в том числе и с риском неправильного исчисления налогов.
По нашему мнению, с позиций менеджмента компании целью налогового планирования является устранение или снижение налоговых рисков, связанных с исчислением, уплатой и оптимизацией налоговых расходов предприятия.
Задачами налогового планирования являются:
- определение налоговых издержек (налогоемкости) планируемых управленческих решений, бизнес-проектов, отдельных сделок и хозяйственных операций;
- определение налоговых издержек (налогового бюджета) и налоговой нагрузки действующего предприятия за определенный период;
- снижение налоговых издержек на законном основании (налоговая оптимизация).
Практика последних лет свидетельствует о том, что в результате неверного применения норм налогового законодательства у компании возникает финансовая ответственность перед государством в таких размерах, что приводит к потере самого бизнеса, а руководство компании к уголовной ответственности.
Стоимость реализованной продукции (работ, услуг) с косвенными налогами относится к доходам.
В рамках данного учебника рассматриваются общие вопросы налогового планирования российских юридических лиц на территории Российской Федерации в пределах текущего планирования бюджета компании, а именно:
- организация процесса налогового планирования;
- расчет налоговых расходов по основным налогам в рамках общей системы налогообложения;
- составление налогового бюджета;
- определение налоговой нагрузки компании;
- расчет налоговых расходов при упрощенной системе налогообложения и ЕНВД.
В силу множества управленческих решений, сделок и операций, совершаемых менеджментом компании ежедневно и на разных этапах деятельности предприятия, направления налогового планирования, процедуры исчисления и оптимизации налоговых издержек также многообразны.
- Финансовые механизмы работы служб взаимоотношений
- Корпоративное управление как система механизмов поиска консенсуса интересов стейкхолдеров
- Рекомендации по выстраиванию взаимоотношений с рынком капитала
- Задачи и функции подразделений компании, отвечающих за связи с ключевыми стейкхолдерами
- Мотивы и цели слияний и поглощений
- Определения слияний и поглощений
- Налоговое поле компании и основные элементы налогообложения
- Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
- Налоговая система РФ
- Оформление отчета по практике по ГОСТу 2021/2022
- Оформление ВКР по ГОСТу
- Как составить бизнес-план своими силами
- Оформление эссе по ГОСТу
- Оформление презентации по ГОСТу
- Оформление статьи по ГОСТу
- Оформление дипломной работы по ГОСТ 2021/2022
- Оформление курсовой работы по ГОСТу
- Оформление контрольной работы по ГОСТу